940 表是什麼？FUTA 稅是什麼？

簡短答案

940 表是用來申報 FUTA 稅的年度聯邦申報表；FUTA 代表 Federal Unemployment Tax Act 稅（聯邦失業保險稅法）。簡單說，它用來資助失業相關的計畫。如果你的企業有員工，你可能需要申報。

FUTA 通常是雇主負擔的稅。這表示它一般不會像聯邦所得稅或社會安全與醫療保險（Social Security、Medicare）稅那樣，從你的員工工資中扣除。很多老闆第一次注意到它，通常是在你開始設置薪資時，或當薪資服務提供者詢問你有沒有聯邦與州的失業保險帳戶時。

確切規則取決於你的薪資情況、你的州，還有你是否符合 IRS 的申報門檻。規則與截止日期可能會變動，所以以下只是一般資訊。請向合格的薪資服務提供者、會計師或稅務專業人士確認你的具體需求，並自己查看最新的 IRS 與州規定。

通常誰需要申報 940 表

如果你支付工資給員工，且符合 IRS 的 FUTA 測試條件，許多雇主需要申報 940 表。老闆常聽到的一個常見規則是：如果你在日曆季度中支付的工資達到 $1,500 或以上，或在一年中至少有一名員工在 20 週或以上的不同週份中有工作（至少某一天），你可能需要申報。針對住家員工（household employees）、農場工人，以及其他一些情況，還有特別規則。

如果你是第一次在美國處理薪資，重點是：僱用員工可能會產生聯邦失業保險稅的責任，即使這筆稅通常是由企業支付、並不是從受僱者薪水中扣繳。也可能適用州失業保險稅，而且各州規定不同。

如果你不確定你的工作者是員工還是獨立承包商，在你申報前先取得專業建議。錯誤的身分分類可能造成薪資與稅務問題。

FUTA 稅通常如何計算

FUTA 通常是根據聯邦規則設定的年度工資上限之內，每位員工工資中的一小部分來計算。許多企業主會先聽到標準的聯邦 FUTA 稅率，接著又聽到可能存在「按時繳納州失業保險稅」所能取得的抵免（credit）。這個抵免可能降低許多雇主的實際聯邦成本，但不一定。

用白話說：你的企業可能需要就每位員工每年工資的前一部分繳納聯邦失業保險稅，而且實際金額會因你的州失業保險狀況，以及你的州是否適用特別的聯邦抵免減少規則而改變。

因為州規則會變動、部分州可能影響最終的聯邦金額，所以不要直接假設網路上的簡單範例就一定符合你的企業。請向你的薪資服務提供者或稅務專業人士確認目前的稅率、工資計算基礎（wage base）以及任何抵免。

何時申報 940 表、何時繳納 FUTA

940 表通常一年申報一次。即使表格是年度的，若你累積的 FUTA 稅在某一個季度超過 IRS 的繳納門檻，你可能仍需要在一年中分期存入（deposit）。

薪資服務通常會幫你追蹤這些事項、計算該繳多少，並在方案包含的情況下處理申報與存入。如果你是自己做薪資，你需要仔細留意門檻與截止日期。漏繳存入或漏申報，可能導致通知、罰金或利息。

如果你把薪資外包，請先問提供者，說清楚他們是只負責計算 FUTA，還是也會替你完成存入與申報 940 表。在你簽約前，請用書面確認包含哪些內容。

薪資服務通常能幫你做什麼

薪資服務通常可以協助你建立失業保險稅的帳戶、計算 FUTA、追蹤繳納截止期限、申報 940 表，並把年度（年終）薪資相關工作整理好。許多服務也能協助出薪資（pay runs）、設置直撥入帳（direct deposit）、辦理薪資稅申報，以及處理 W-2 或 1099 表格。

小型企業常見的薪資定價，通常是每月固定費用（base fee）加上一筆「每位員工」的費用。非常粗略的區間可能是每月約 $25 到 $100+，外加每位被支付薪資的人約 $4 到 $15+；若涉及跨州薪資、多州稅務申報服務、年終表格、設置（setup）、或更快的支援（support）也可能產生額外費用。這些是一般價格區間，不是報價。實際費用取決於團隊人數、發薪頻率、方案包含哪些內容，以及你的州。

RunWise Pay 是免費配對服務，不是薪資服務提供者、會計師、記帳士或稅務顧問。我們不會代你跑薪資，也不會替你申報稅。你可以用 RunWise Pay 來比較參與的薪資服務提供者的方案，選擇要聘用哪一間。如果你想要幫助比較，你可以 get matched，或進一步了解 payroll services。

• 詢問是否包含 940 表申報
• 詢問是否包含 FUTA 存入（deposit）
• 詢問是否包含州失業保險申報
• 詢問設置費、年終費，以及支援回覆速度

僱用前的警訊與實用小技巧

如果某個提供者對「薪資稅申報」的內容講得很模糊，要小心。老闆常會以為「全包式（full-service）薪資」就表示每一項申報與存入都有包含，但實際上方案可能不一樣。A 提供者可能包含 940 表與失業保險稅的處理；但 B 提供者可能要另外加價，或把某些步驟留給你。

留意一些警訊，例如價格說得含糊、隱藏費用、沒有清楚的稅務申報保證、支援品質差，或要求你趕快簽約。若你在還不是客戶之前就很難聯絡到支援，那也可能是警訊。

當你比較不同選項時，可以用這份簡單清單：
1. 問清楚包含哪些聯邦、州與地方的薪資申報。
2. 問 FUTA 存入（deposit）與 940 表是由誰負責。
3. 問如果申報延誤或填錯了，會怎麼處理。
4. 要求把所有費用以書面提供，包括設置、年終表格、修正（amendments）與通知（notices）。
5. 詢問支援如何運作、以及他們多久回覆。
6. 在你簽約前，先用書面確認包含哪些內容。

如果你仍在學習基本概念，我們的 guides 可以幫助你。而如果你想用更簡單的方式比較不同提供者，RunWise Pay 可以 match you for free。我們只會收集基本的聯絡與商業意向資訊，例如企業名稱、聯絡人姓名、電話、可選的電子郵件、你要付薪給多少人、州別，以及偏好的語言——從不收集 SSN、EIN、銀行帳號，或員工資料。