什么是 940 表（Form 940）和 FUTA 税？

简短回答

940 表（Form 940）是用于申报 FUTA 税的年度联邦报表。FUTA 的全称是 Federal Unemployment Tax Act 税（联邦失业税法税）。用通俗的话说，它用于资助失业相关项目。如果你的企业有员工，你可能需要申报。

FUTA 通常是雇主缴纳的税。这意味着它通常不会像联邦所得税或社会保障与医疗保险税一样从员工工资里扣出来。很多业主在建立薪资系统时，或当薪资服务提供商询问联邦和州的失业账户时，才第一次注意到这项税。

具体规则取决于你的薪资情况、你所在州，以及你是否达到 IRS 的申报门槛。规则和截止日期可能会变化，所以这里仅提供一般信息。请用合格的薪资服务提供商、会计或税务专业人士确认你的具体要求，并自行查看当前的 IRS 和州规则。

通常谁需要申报 940 表（Form 940）

许多雇主在满足 FUTA 的 IRS 测试条件、且向员工支付了工资时，需要申报 940 表（Form 940）。业主常听到的一条常见规则是：如果你在一个日历季度里支付了 $1,500 或以上的工资，或在一年中至少有一个或多个员工在 20 个或以上不同的周内有一天或以上的工作（常见表述方式），你可能需要申报。对家庭雇员、农场工人以及一些其他情形也有特殊规则。

如果你是第一次在美国做薪资管理，关键点是：雇佣员工可能会产生联邦失业税方面的责任——尽管这项税通常由企业缴纳，而不是从工人身上扣缴。州失业税也可能适用，而且各州规则不同。

如果你不确定你的工人是员工还是独立承包人，在你申报前先获取专业指导。工人分类错误可能会带来薪资和税务问题。

FUTA 税通常如何计算

FUTA 通常按每位员工工资的一小部分计算，且以联邦规则设定的年度工资上限为基础。很多企业主会先听到标准的联邦 FUTA 税率，然后再听说有一个针对按时缴纳州失业税的“抵免（credit）”可能会降低实际成本。这个抵免可以为许多雇主降低有效的联邦税成本，但并不总是如此。

用更直白的话说：企业可能需要就每位员工每年工资的前一部分缴纳联邦失业税，最终金额会因你所在州的失业税情况，以及你的州是否适用特殊的联邦“抵免减少（credit reduction）”规则而变化。

由于州规则会变化，而且某些州会影响最终联邦金额，不要直接假设某个简单的线上示例就和你的企业一样。请与你的薪资服务提供商或税务专业人士确认当前税率、工资基数（wage base），以及任何抵免。

940 表（Form 940）何时申报，以及 FUTA 何时缴纳

940 表（Form 940）通常一年申报一次。即使表格是年度的，如果你累计的 FUTA 税超过了 IRS 对某个季度的缴款门槛，你可能需要在一年中分期存缴。

薪资服务通常会帮你跟踪这些事项，计算应缴金额，并在你的方案包含这些服务时处理申报和存缴。如果你自己在做薪资，你需要非常仔细地盯紧门槛和截止日期。漏交一次存缴或漏报，可能导致通知、罚金或利息。

如果你把薪资外包出去，请向服务提供商明确说明：他们是否只计算 FUTA，还是也会替你进行存缴并替你申报 940 表（Form 940）。在你签约前，请用书面确认包含哪些内容。

薪资服务能帮你做什么

薪资服务通常可以帮助你建立失业税账户、计算 FUTA、跟踪存缴截止日期、申报 940 表（Form 940），并把年末相关的薪资工作整理好。很多服务还可以协助发薪、开通直接存款（direct deposit）、进行薪资税申报，以及处理 W-2 或 1099 表格。

小企业的薪资服务定价通常是每月基础费用 + 按每位员工计费的费用。一个非常粗略的范围可能是每月约 $25 到 $100+，再加上每位被发薪人员约 $4 到 $15+；如果涉及跨州薪资、多州税务申报服务、年末表格、建置（setup），或需要更快的支持，还可能有额外收费。以上是一般区间，不是报价。实际费用取决于团队规模、发薪频率、包含哪些服务，以及你的州。

RunWise Pay 是免费的匹配服务，不是薪资服务提供商、会计、记账员或税务顾问。我们不会代你跑薪资，也不会替你报税。我们帮助你比较合作的薪资服务提供商选项，以便你选择要雇用哪家。如果你想了解如何比较选项，你可以 免费获取匹配，或了解更多关于 薪资服务。

• 询问是否包含 940 表（Form 940）的申报
• 询问是否包含 FUTA 的存缴
• 询问是否包含州失业税申报
• 询问建置费用、年末费用以及支持响应时间

在你雇用前的红旗与实用建议

如果某个服务提供商对薪资税申报说得很含糊，要小心。业主常常会以为“全包式薪资服务”意味着所有申报和存缴都已覆盖，但不同方案可能不一样。一家提供商可能包含 940 表（Form 940）和失业税处理，而另一家可能会另外收费或让你自己完成其中一些步骤。

留意这些红旗：定价模糊、隐藏费用、没有明确的税务申报保证、支持很差，或在你面前施压要求尽快签约。若是在你成为客户之前很难联系到支持团队，这本身就可能是个警讯。

当你比较选项时，用这个简单清单：
1. 询问具体包含哪些联邦、州和地方层级的薪资申报。
2. 询问由谁负责 FUTA 的存缴以及 940 表（Form 940）。
3. 询问如果申报迟交或填写不正确会发生什么。
4. 索取所有费用的书面说明，包括建置、年末表格、更正/修订（amendments）和通知（notices）。
5. 询问支持如何运作，以及他们的响应速度有多快。
6. 在你签约前，用书面确认包含哪些内容。

如果你还在学习基础知识，我们的 指南 可以帮到你。如果你想用更简单的方式比较服务提供商，RunWise Pay 可以 免费帮你匹配。我们只收集基本的联系信息和“有意合作”的企业信息，比如企业名称、联系人姓名、电话、可选的电子邮箱、你要支付的人员数量、州，以及首选语言——从不收集 SSN、EIN、银行账户号码或员工记录。