獎金或佣金在薪資代扣中如何課稅？

簡短回答：獎金與佣金通常屬於應稅工資

在多數情況下，獎金或佣金在薪資（payroll）中會被視為工資（wages）。因此通常要預扣聯邦所得稅（federal income tax withholding），並繳納社會安全稅（Social Security）與醫療保險稅（Medicare）；是否也要預扣州與地方稅，則取決於您的企業與員工所在地。

讓許多老闆感到困惑的部分是：支票上的「代扣方法」看起來可能跟一般薪資不一樣。獎金支票的聯邦代扣計算，可能與正常薪資發放（pay run）不同。佣金的付款方式不同，也可能導致計算方式不同。但總體而言，它仍然屬於應稅的薪資。

規則、稅率與截止期限可能會變動，而且各州的處理也不一樣。這頁內容僅提供一般資訊——不是薪資、會計、稅務或法律意見。RunWise Pay 是免費的配對服務，不是薪資供應商。如果您需要協助處理獎金或佣金的薪資作業，我們可以為您免費配對薪資服務商。

為什麼代扣可能看起來跟一般薪資不同

IRS（美國國稅局）常把獎金、佣金、加班費、小費等類似的「額外薪酬」稱為「supplemental wages」（補充工資）。雇主可能被允許或被要求，依付款方式使用特定的代扣方法。

例如，如果您把獎金加進一般支票，薪資系統可能會把獎金與員工平常的工資一起計算代扣。如果您把獎金當作獨立的付款來發放，軟體或服務商可能會使用另一種聯邦代扣方法。無論哪種情況，員工都可能發現那張支票代扣的稅比他預期的多或少。

這不一定代表員工在當年度繳錯了總稅額。支票上的預扣稅是估算金額，會在一年中以預扣形式交給稅務機關。員工最終的稅務帳單通常會在他們的報稅（tax return）時再做對帳（reconciled）。

因為付款類型、設定（setup）與各州規則不同，建議您在核准該次作業前，先向薪資供應商確認他們如何處理補充工資（supplemental wages）。

薪資中獎金與佣金通常怎麼處理

給老闆的實務版是：獎金與佣金通常會以「特定的特別收入類型（special earnings type）」輸入薪資，而不是以「不走薪資流程」的方式處理。接著，薪資系統會依照目前設定與員工的稅務資訊，計算代扣稅金以及雇主端的薪資稅（employer payroll taxes）。

供應商或薪資平台通常會協助您決定是否要：
1. 將獎金或佣金加到員工的正常薪資發放（normal payroll run）中。
2. 以獨立的薪資發放處理。
3. 正確設定程式碼（code），讓它在薪資報表與年終表格（year-end forms）上呈現正確。
4. 依照目前的聯邦、州與地方規則代扣並申報稅金。

如果您經常發佣金，請詢問供應商是否能把該收入類型自動化。如果您只是偶爾才發放獎金，請詢問是否會因「非例行（off-cycle）」的薪資發放而加收費用。許多薪資服務會收取每月基本費（monthly base fee）＋每位員工費用（per-employee fee），另外也可能對當天或非例行的發放、年終表格、稅務通知（tax notices）、或跨州設定（multi-state setup）收費。常見的小企業成本範圍可能大約是每月 $25-$100+，外加每位被付款的人 $4-$15，但這不是報價。實際金額取決於團隊人數、薪資發放頻率、包含哪些項目，以及所在州。

在您與任何供應商簽約前，請用書面確認：什麼情況算是「正常的薪資發放」，獎金專用或佣金專用的發放是否會額外收費，以及稅務申報與年終表格是否包含在內。

常見錯誤：要避免這些情況

一個常見錯誤是把獎金或佣金「不走薪資流程」來付，例如寫一張簡單的支票或用其他方式直接把錢寄出，卻沒有透過薪資系統處理。如果該筆款項屬於工資（wages），那麼在薪資流程外處理可能會造成報稅/申報（tax filing）問題、通報（reporting）錯誤，以及到年終時讓員工不開心。

另一個常見問題是使用錯誤的工作者身分（worker classification）。員工通常應透過薪資系統發薪並代扣稅金。獨立承包商（independent contractors）通常處理方式不同，若需要可能會收到 1099。誤分類可能很昂貴。如果您不確定，請向合格的薪資供應商、會計師或稅務專業人士確認。

老闆也常被「時間點」搞亂。某一期賺到的佣金可能在另一個期間才付款。年終獎金可能影響報表截止期限與員工的期待。另外，各州也可能有自己的「最後一次結算（final pay）」、「工資明細（wage statement）」與預扣規則。

如果薪資流程已經變得混亂，請先找一個能檢視您設定並用白話解釋流程的供應商。您可以在選擇要僱用誰之前先瀏覽指南或了解更多薪資服務。

當薪資供應商處理獎金或佣金時的警訊（Red flags）

不是每一家薪資服務都提供同等程度的支援。如果您要支付獎金、佣金或其他非標準工資，請在前進之前直接問清楚。

留意以下警訊：
- 價格不明確，或回答像是「到時候我們再想辦法」。
- 非例行薪資發放、補正申報（amended filings）或年終表格的隱藏費用。
- 沒有清楚說明獎金或佣金的收入會如何被正確編碼（coded）。
- 沒有稅務申報保證（tax-filing guarantee），或如果發生申報錯誤時責任不清楚。
- 您問薪資問題時回覆很慢。
- 在您還沒搞懂包含哪些項目前，就被催促快速簽約。

請要求用書面確認：
- 每月費用與每位員工費用。
- 獎金與佣金的發放是否需要額外費用。
- 他們會申報哪些稅、以及申報哪些州。
- 如有需要，是否包含 W-2 與 1099 支援。
- 稅務通知（tax notices）由誰回覆。
- 如果出現申報或代扣錯誤，接下來會怎麼處理。

老闆始終保持掌控權。比較方案、提出問題，並在簽約前用書面確認包含哪些項目。

如果您需要協助：使用免費配對服務

如果您是第一次設置薪資、正在更換供應商，或想修正獎金或佣金薪資方面的問題，您不必只靠自己把每個選項都逐一想清楚。

RunWise Pay 是針對美國小型與中型企業的免費配對服務。我們不是薪資供應商、會計師、記帳員或稅務顧問，也不會替您跑薪資或申報稅。我們做的只是把企業主與可能符合需求的薪資服務供應商進行配對。

您公司使用是免費的。我們只會收集基本的聯絡資訊與商業意向（business-intent）細節，例如：公司名稱、聯絡人姓名、電話、可選的電子郵件、您要付薪的人數、您的州，以及偏好的語言。我們不會要求 SSNs、EINs、銀行帳戶號碼、員工的社會安全號碼（Social Security numbers），也不會索取員工的個人紀錄。

如果您想比較選項，您可以先取得配對，再分別詢問每家供應商他們如何處理獎金、佣金、稅務申報、非例行（off-cycle）發放與支援服務。