奖金或佣金在薪资（Payroll）中如何征税？

简短回答：奖金和佣金通常属于应税工资

在多数情况下，奖金或佣金在薪资核算中会被视为工资（wages）。这意味着它通常需要代扣联邦所得税（federal income tax withholding），缴纳社保（Social Security）和医疗保险（Medicare）税，并且通常还会按你所在的州和地方要求代扣相关税款——取决于你的企业和员工所在地。

让很多业主感到困惑的是：在工资单上的代扣方式可能看起来和普通工资不一样。发放奖金的支票（bonus check）对联邦代扣的计算，可能和正常发薪（pay run）不同。佣金（commission）如果采用不同支付方式，软件或服务端的计算也可能不同。但总体来说，它仍然属于应税的薪资（taxable payroll）。

规则、税率和截止期限可能会变化，且各州处理方式不一。本页面仅提供一般信息——不是薪资、会计、税务或法律建议。RunWise Pay 是免费的匹配服务，不是薪资服务提供商。如果你需要帮助处理奖金或佣金的薪资事务，我们可以免费帮你匹配薪资服务。

为什么代扣看起来可能和普通发薪不一样

IRS（美国国税局）通常会把奖金、佣金、加班费（overtime）、小费（tips）以及类似的额外报酬称为“supplemental wages（补充工资）”。雇主可能会被允许或要求在特定支付方式下使用某种特定的代扣方法。

例如：如果你把奖金加入到一张常规工资单里，薪资系统可能会把代扣与员工的正常工资一起计算。如果你把奖金作为一笔单独支付，那么软件或服务提供商可能会使用不同的联邦代扣方法。无论哪种方式，员工可能会觉得那张工资单上实际代扣的税多了或少了。

这并不总意味着员工在当年最终缴纳的总税额是错误的。工资单上的代扣只是全年向税务机构（tax agencies）提交的估算。员工通常会在报税时再做最终的税负对账（reconciled）。

由于不同支付类型、设置（setup）和州的处理方法不同，建议你在批准发薪之前，先确认你的薪资服务提供商会如何处理“补充工资”。

奖金和佣金通常如何在薪资中处理

给业主一个更实用的说法：奖金和佣金通常会作为一种“特殊收入类型（special earnings type）”录入薪资，而不是用“不走账（off-the-books）”的方式支付。随后，薪资系统会根据当前设置（current settings）和员工的税务信息，计算代扣税（tax withholding）以及雇主侧的薪资税（employer payroll taxes）。

通常，服务提供商或薪资平台会帮助你决定是否：
1. 把奖金或佣金加到员工的正常发薪（normal payroll run）中。
2. 单独作为一次薪资运行（run）来发放。
3. 正确编码（code）以便在薪资报表和年终表格（year-end forms）中显示正确。
4. 按当前的联邦、州和地方规则代扣并申报税款。

如果你经常要付佣金，问问对方能否把该收入类型做成自动化。如果你只是偶尔发奖金，问清楚对方是否会对非正常时点（off-cycle）的薪资运行额外收费。很多薪资服务会收取按月的基础费用（monthly base fee）加上按每位员工的费用（per-employee fee），有些还会对“同日处理（same-day）”或“非正常时点运行（off-cycle runs）”、年终表格（year-end forms）、税务通知（tax notices）或多州设置（multi-state setup）另行收费。常见的小型企业费用区间可能大致是每月约 $25-$100+，外加每位被支付的人员约 $4-$15——但这不是报价（not a quote）。实际金额取决于团队规模、发薪频率（pay frequency）、包含哪些服务，以及所在州。

在你和任何服务提供商签约之前，请书面确认：什么算作一次正常的薪资运行；只有奖金或只有佣金的运行是否会额外收费；以及税务申报和年终表格是否包含在内。

常见错误：要避免这些坑

一个常见错误是把奖金或佣金放在薪资系统之外支付，比如自己写一张简单支票，或用其他方式汇款，但没有走薪资（payroll）。如果这笔钱属于工资（wages），不通过薪资来处理可能会导致税务申报问题、报表错误，以及在年终让员工不满意。

另一个常见问题是使用了错误的用工分类（worker classification）。员工通常是通过薪资系统发放工资并进行代扣税（withholding）。独立承包商（independent contractors）通常处理方式不同，如果需要，可能会收到 1099。误分类可能会非常昂贵。如果你不确定，请向有资质的薪资服务提供商、会计师或税务专业人士确认。

业主还容易在“时点（timing）”上出错。某一期赚到的佣金可能在另一期才支付。年终奖金也可能影响申报截止期限（reporting deadlines）和员工预期。各州同样可能有自己的“最终工资（final pay）”、工资明细（wage statement）和代扣规则。

如果你的薪资变得比较混乱，建议先找一个能审核你设置并用通俗语言解释流程的服务提供商。你可以在选择之前先浏览指南，或了解更多薪资服务。

当薪资服务提供商处理奖金或佣金时的红旗信号

并不是每一家薪资服务都提供同样水平的支持。如果你在支付奖金、佣金或其他非标准工资（non-standard wages），在继续推进之前要直接提问。

留意这些红旗：
- 定价或答复含糊不清，例如“我们到时候再想办法”。
- 对非正常时点发薪（off-cycle payroll runs）、更正申报（amended filings）或年终表格额外收费（hidden fees）。
- 没有清楚解释奖金或佣金的收入如何编码（coded）。
- 没有税务申报保证（tax-filing guarantee），或者如果出现申报错误，不清楚责任归谁。
- 你问薪资问题时支持响应很慢。
- 在你还没弄清包含哪些内容之前，就催你尽快签约。

要求对以下内容获得书面确认：
- 月费以及按员工收费的费用。
- 奖金和佣金的运行是否会额外收费。
- 他们会申报哪些税、以及涉及哪些州。
- 如果相关，W-2 和 1099 支持是否包含。
- 税务通知（tax notices）由谁来回应。
- 如果出现申报或代扣错误，会怎么处理。

业主应始终掌握主动权。对比方案、提出问题，并在签约前用书面方式确认包含哪些内容。

如果你想要帮助：使用免费的匹配服务

如果你是第一次搭建薪资（payroll）、正在更换服务提供商，或想解决奖金或佣金薪资方面的问题，你不必只靠自己去把每一种选择都筛一遍。

RunWise Pay 是针对美国小型到中型企业的免费匹配服务。我们不是薪资服务提供商，也不是会计师、记账员或税务顾问；我们不执行薪资处理，也不代为报税（file taxes）。我们只是把企业主与可能符合需求的薪资服务提供商进行匹配。

你们企业使用本服务是免费的。我们只收集基础的联系方式和业务意向信息，例如：企业名称、联系人姓名、电话、可选邮箱、你要支付多少人、你的州，以及你偏好的语言。我们不会索取 SSNs、EINs、银行账户号码、员工的社会保障号（employee Social Security numbers），也不会收集员工的个人记录。

如果你想比较不同选项，可以先获取匹配，然后再向每家服务提供商询问他们如何处理奖金、佣金、税务申报、非正常时点运行，以及支持服务。